38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)*

                 Автор   

 Осипова Виктория  Николаевна                     _________________

Тезисы лекций  МДК. 03.01.  Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, являющегося   составной частью       профессионального  модуля  ПМ. 03 Проведение расчетов с  бюджетом и внебюджетными фондами   одобрены:

предметно - цикловой комиссией общеобразовательных дисциплин (далее – ПЦК).

Заключение   ПЦК № ____ от «___» ________________ 2018 г.

Председатель ПЦК     _________________   /  Чевела О.Н../

                                                                                      Ф.И.О.

Зав. отделением           _________________/ Ворникова И.А./

                                                                                        Ф.И.О.

Начальник учебного отдела   ________________/Бутуханова  Д.Г../

                                                                                          Ф.И.О.

Согласовано:

Директор филиала«РКТ» МАИ

 в г. Химки Московской области_________________/ Авдеев А.В./

                                                                                               Ф.И.О.

Зам. директора по УВР                ________________/Ильченко Н.Л./

                                                                                              Ф.И.О.         

Предисловие

          Для усвоения содержания дисциплины МДК. 3.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами,  являющегося частью     профессионального модуля ПМ. 03 Проведение расчетов с  бюджетом и внебюджетными фондами  составлены тезисы лекций    

для студентов третьего курса специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)  

           Успешное освоение профессионального модуля предполагает активное, творческое участие обучающегося на всех этапах его освоения путем планомерной, повседневной работы.

          Главной задачей каждой лекции МДК. 3.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является раскрытие сущности темы и анализ ее основных положений.   

         Содержание лекций определяется настоящей рабочей программой дисциплины, разработанной  на основе ФГОС для среднего профессионального образования по специальности   38.02.01  Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

.       Лекции – это систематическое устное изложение учебного материала. На них обучающийся получает основной объем информации по каждой конкретной теме. Лекции обычно носят проблемный характер и нацелены на освещение наиболее трудных и дискуссионных вопросов, кроме того они способствуют формированию у обучающихся навыков самостоятельной работы с научной литературой.  Предполагается, что обучающиеся приходят на лекции, предварительно проработав соответствующий учебный материал по источникам, рекомендуемым программой.   . Если самостоятельно не удалось разобраться в материале, сформулируйте вопросы и обратитесь за помощью к преподавателю.  

.Содержание

     Стр.

 Раздел 1.    ПМ 01. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

МДК. 03.01.  Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами  

Введение ………………………………………………………………………………..

1.              Основные цели и задачи изучения МДК 03.01«Организация расчетов с 

бюджетом и внебюджетными фондами ……………………………………….

2.              Содержание дисциплины,   структура курса «Организация расчетов с 

бюджетом и внебюджетными фондами» …………………………………………

Контрольные вопросы …………………………………………………………………..

Тема 1.1  Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам

1.1.1.      Нормативно-правовая база и принципы организации расчетов с бюджетом

Контрольные вопросы ……………………………………………………

1.1.2.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по

 налогу на добавленную стоимость: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, расчет налоговых вычетов, начисление сумм налога  по счетам  Сч.19 «НДС по приобретенным ценностям» и сч.68.2 «Налог на добавленную стоимость» …….

Контрольные вопросы ……………………………………………………

1.1.3.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.4 «Налог на прибыль организаций»

Контрольные вопросы ……………………………………………………

1.1.4.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц:

1.1.5.      Порядок применения льгот, порядок применения социальных и имущественных вычетов,……………………………………………………………………………..

1.1.6.      Расчет налоговой базы расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.1 «Налог на доходы физических лиц»

Контрольные вопросы ………………………………………………………

1.1.7.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по прочим федеральным налогам.

Контрольные вопросы …………………………………………………………….

 Тема 1.2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам

1.2.1.      Нормативно-правовая база  по региональным и местным налогам

Контрольные вопросы ……………………………………………………………

1.2.2.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.8 «Налог на имущество» ………………………………………

Контрольные вопросы ………………………………………………………………

1.2.3.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.4 «Налог на прибыль организаций» …………………………………………….

Контрольные вопросы ………………………………………………………

1.2.4.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц: ………………………………………………………………

1.2.5.  Порядок применения льгот, порядок применения социальных и   

        имущественных вычетов……………………………………………………

1.2.6.      Расчет налоговой базы расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.1 «Налог на доходы физических лиц» ……………………………………………

Контрольные вопросы ………………………………………………………….

1.2.7.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по прочим федеральным налогам……………………………………………………………….

Контрольные вопросы ………………………………………………………………………..

Тема  1.3 Организация расчетов по Фонду социального страхования Российской Федерации

1.3.1. Нормативно-правовая база  по расчетам во внебюджетные фонды Российской Федерации………………………………………………………………………………..

1.3.2. Система государственного социального страхования в РФ………………………….

1.3.3. Принципы организации расчетов………………………………………………………

1.3.4. Порядок расчетов, и перечисления……………………………………………………..

1.3.5. Порядок начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации …………………………………………………………………..

1.3.6. Порядок перечисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации …………………………………………………………………

1.3.7.Порядок  начисление сумм сборов по сч. 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» ……………………………………………………………………………

1.3.8. Порядок расчетов  взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний……………………………………………………….

1.3.9. Порядок начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисление сумм сборов………..

1.3.10.   Порядок начисление сумм сборов по сч.69.11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»………………………………………………………..

Контрольные вопросы …………………………...……………………………

Тема 1.4. Организация расчетов по Пенсионному фонду Российской Федерации…………

1.4.1. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, начисление сумм сборов по сч.69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»……………………………………………..

 1.4.2.  Правовые основы регулирующие положения по расчету страховых взносов……….

1.4.3. Порядок и сроки сдачи отчетности страховых Порядок и сроки для индивидуальных предпринимателей……………………………………………………………………………….

1.4.4. Порядок использования  средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательством. Сч.69.2.1 «Расчеты с Федеральным бюджетом

 (базовая часть трудовой пенсии)»……………………………………………………………

1.4.5. Порядок и сроки пересмотра и принятия предельной величины (предельной базы) для расчета и начисления страховых взносов в Пенсионный фонд…………………………

1.4.6. Порядок и сроки пересмотра и принятия предельной величины (предельной

 базы) для расчета и начисления страховых взносов в части социального страхования. …..

1.4.7. Порядок использования  средств Пенсионного фонда по .направлениям, определенным законодательством  Сч.69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии),………………………………………………………..

1.4.8. Порядок заполнения РСВ-1. Условия для заполнения отчетности…………………

1.4.9. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей……………………..

1.4.10. Порядок использования  средств Пенсионного фонда по  направлениям, определенным законодательством.сч.69.2.3 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)». ……………………………………………….

1.4.11. Порядок уплаты страховых взносов для совместителей при работе.

 во вредных условиях.  …………………………………………………………………….

Контрольные вопросы …………………………………………………………………………..

Тема 1.5. Организация расчетов  по Фонду обязательного медицинского страхования

1.5.1. Порядок расчетов перечисления страховых взносов в Фонд

обязательного медицинского страхования …………………………………………………

1.5.2. Порядок начисления страховых взносов в Фонд обязательного

медицинского страхования ………………………………………………………………….

1.5.3. Порядок перечисления страховых взносов в Фонд обязательного

медицинского страхования ………………………………………………………………….

1.5.4. Порядок использования  средств Фонд обязательного медицинского

 страхования по направлениям, определенным законодательством.

Сч.69.3.1 «Расчеты с ФФОМС»,………………………………………………………………

1.5.5. Порядок использования  средств Фонд обязательного медицинского страхования по направлениям, определенным законодательством сч.69.3.2 «Расчеты с ТФРМС»

Контрольные вопросы ……………………………………………………………………

 Список литературы …………………………………………………………………………

Введение

Цель лекции -  ознакомить студентов с  важнейшими  направлениями освоения основного вида профессиональной деятельности (ВПД): Проведение расчетов с бюджетоми и внебюджетными фондами

1.      Основные цели и задачи изучения МДК 03.01«Организация расчетов с  бюджетом и внебюджетными фондами

Тезисы лекции

1.    Цели изучения МДК 03.02 :

2.    Задачи  изучения МДК 03.02 :

          Целью освоения ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является   овладение указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями.

Обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен

знать:

- виды и порядок налогообложения;

- систему налогов Российской Федерации;

- элементы налогообложения;

- источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";

- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

- правила заполнения данных статуса плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) получателя, код причины постановки на учет (далее - КПП) получателя, наименования налоговой инспекции, код бюджетной классификации (далее - КБК), общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО), основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

- сущность и структуру страховых взносов в Федеральную налоговую службу (далее - ФНС России) и государственные внебюджетные фонды;

- объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- порядок и сроки исчисления страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;

- порядок и сроки представления отчетности в системе ФНС России и внебюджетного фонда;

- особенности зачисления сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- использование средств внебюджетных фондов;

- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

уметь:

- определять виды и порядок налогообложения;

- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

- выделять элементы налогообложения;

- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";

- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- определять объекты налогообложения для исчисления, отчеты по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;

- применять порядок и соблюдать сроки исчисления по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;

- применять особенности зачисления сумм по страховым взносам в ФНС России и в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

- осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

- оформлять платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных фондов;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

иметь практический опыт в:

- проведении расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

2.             Содержание дисциплины,   структура курса «Организация расчетов с  бюджетом и внебюджетными фондами»

Цель лекции -  ознакомление студентов с основными темами  МДК 03.01

         Тезисы лекции :

1.      Содержание дисциплины :   

Тема 1.1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам

Тема 1.2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам

Тема 1.3 Организация расчетов по Фонду социального страхования Российской Федерации

Тема 1.4. Организация расчетов по Пенсионному фонду Российской Федерации

Тема 1.5. Организация расчетов  по Фонду обязательного медицинского страхования

2.      Структура курса «Организация расчетов с  бюджетом и внебюджетными фондами»

1.Лекции темы 1.1 – 1.5.

2. Выполнение практических работ по пройденным темам 1.1 – 1.5.

3. Выполнение самостоятельных работ по  пройденным  темам 1.1 – 1.5.  с использованием основной и дополнительной литературы

3.      Формы текущего контроля по темам : устный и письменный опрос.

Тема 1.1  Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам

Цель лекции  - ознакомление студентов  законодательной базой , регулирующей  налоговые отношения в РФ

1.1.1.      Нормативно-правовая база и принципы организации расчетов с бюджетом

Тезисы лекции

1.Три уровня  нормативных документов;

2. Экономическая сущность налогов и сборов,

3. Функции налогов и сборов: фискальная,  распределительная,  контрольная, регулирующая

4. Отличия налогов от сборов. 4. Элементы налога.

            5. Права и обязанности налоговых органов.

6.  Критерии классификации налогов.

Контрольные вопросы

1.    Какой основной законодательный документ регулирует налоговые отношения в РФ?

2.    Какой нормативно-правовой базой регламентируется порядок налогообложения предприятий?

3.    Какими уровнями представлена общепринятая система налогообложения в нашей стране?

4.     Какие основные функции налогов и сборов различают в рыночной экономике?

5.     Назовите виды налогообложения в настоящее время используются в России?

6.     Что необходимо провести для выбора системы налогообложения?

7.     Дайте определение налогу и сбору?

8.     Назовите основные отличия между налогом и сбором?

9.      В чем заключаются функции налогов? 

10.    Каков порядок классификации налогов по принадлежности к уровням управления?

11.     Что представляют собой прямые и косвенные налоги?

1.1.2.  Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, расчет налоговых вычетов, начисление сумм налога  по счетам

Сч.19 «НДС по приобретенным ценностям» и сч.68.2 «Налог на добавленную стоимость»

Цель лекции  -  ознакомление студентов с принципами  исчисления и поряд ком  организации расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, расчет налоговых вычетов, начисление сумм налога

Тезисы лекции

1.      Принципы исчисления

Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость: - - расчет налоговой базы,

      - расчет суммы налога, расчет налоговых вычетов,

      - начисление сумм налога  по счетам  Сч.19 «НДС по приобретенным ценностям» и сч.68.2 «Налог на добавленную стоимость»

 Контрольные вопросы

1. Налог на добавленную стоимость (НДС).

2. Классификация налогов.

3. Критерии, используемые для классификации налогов.

4. Налоговая система Российской Федерации.

5. Виды налогов и сборов, предусмотренные налоговым кодексом Российской Федерации.

6.Кто является плательщиком НДС?

7. Каковы объекты налогообложения по НДС?

8. При каком условии организации освобождаются от уплаты НДС?

9. Какие услуги освобождаются от уплаты НДС?

10. Какие ставки НДС действуют в РФ в настоящее время?

11. Как и когда определяется налоговая база для уплаты НДС?

12. Какие суммы НДС подлежат вычету?  

13. Какие налоговые ставки НДС применяются к товаром, ввезенным на таможенную территорию РФ?

 14. Какие налоговые регистры, сопутствующие счетам-фактурам, должны вести плательщики НДС?

1.1.3. Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.4 «Налог на прибыль организаций»

Цель лекции  -  ознакомление студентов с принципами  исчисления и порядком  организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога

Тезисы лекции

1. Принципы исчисления 

2. Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль:

      - расчет налоговой базы,

      - расчет суммы налога,

      - начисление сумм налога по сч.68.4 «Налог на прибыль организаций»

 3.  Применение  регистров  налогового учета;   

 4. Порядок заполнения   налоговой  деклараци 

Контрольные вопросы :

 1. Перечислите налогоплательщиков налога на прибыль организаций.

2. Как устанавливается объект налогообложения по налогу на прибыль организаций?

 3. От чего зависит величина налоговой базы налога на прибыль организаций?

 4. Приведите классификацию доходов в соответствии с главой 25 НК РФ.

 5. Приведите группировку расходов в соответствии с главой 25 НК РФ.

6. Каковы ставки налога на прибыль организаций?

7. Определите налоговый период и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций.

8. Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций?

9. Какие сроки уплаты налога на прибыль организаций предусматривает НК РФ?

1.1. 4. Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц:

Цель лекции ознакомление студентов с основными   принципами  исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц:

Тезисы лекции

1.      Принципы исчисления  налога на доходы физических лиц

2.      Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц:

1.1.5.       Порядок применения льгот, порядок применения социальных и имущественных вычетов,

 Цель лекции  - ознакомление студентов с порядком применения льгот, порядок применения социальных и имущественных вычетов, расчет суммы налога, начисление сумм налога.

 Тезисы лекции

1.Порядок применения льгот,

2.Порядок применения социальных вычетов

3. Порядок применения   имущественных вычетов,

1.1.6.      Расчет налоговой базы,  расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.1 «Налог на доходы физических лиц»

Цель лекции  -ознакомление студентов с расчетом налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.1 «Налог на доходы физических лиц»

   Тезисы лекции

1.      Расчет налоговой базы, 

2.      Расчет суммы налога,

3.      Начисление сумм налога по сч.68.1 «Налог на доходы физических лиц»

Контрольные вопросы :

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

2. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.

3. Системы, используемые при налогообложении.

 4. Материальная выгода по налогу на доходы физических лиц.

 5. Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.

 6. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

7.  Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

8.  Объясните понятие «налоговый резидент».

9. . Какие физические лица являются плательщиками НДФЛ?

10.  Какие доходы включают в совокупный налогооблагаемый доход?

11.. Какие ставки налога установлены на доходы физических лиц?

12. .Какие виды доходов облагаются по повышенным ставкам?

13. .Назовите доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению.

14.. Подлежат ли налогообложению пособия по временной нетрудоспособности?

15.  Перечислите стандартные налоговые вычеты.

16. Какие категории налогоплательщиков имеют право на стандартные налоговые вычеты?

17. Назовите документы, которое необходимо предоставить для получения стандартного налогового вычета?

     18. Каков срок действия стандартного налогового вычета?

19. В каком случае налогоплательщик может оформить социальный налоговый вычет?

20. В какие инстанции налогоплательщик подает документы на социальный налоговый вычет?

1.1.7.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по прочим федеральным налогам.

 Цель лекции  -  ознакомление студентов  с расчетами  платежей за пользование природными ресурсами,  госпошлины , определением налоговой базы, порядком уплаты.

Тезисы лекции

1.      Принципы исчисления

2.      Порядок организации расчетов с бюджетом по прочим федеральным налогам:

- водный налог.

-  права и обязанности налоговых органов.

-  сборы за пользование объектами животного мира

- сборы  за пользование объектами водных биологических ресурсов

3. Сущность и краткая характеристика налогов.

4.  Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов.

5. Акцизы,\

6.  Государственная пошлина,

7. Налог на добычу полезных ископаемых

8. Водный налог,

9.  Сборы за пользование объектами животного мира

10  Сборы  за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Контрольные вопросы

1.  Сколько существует способов определения налогооблагаемой базы по налогу?

2. . Назовите сроки платежей по налогу

3.     Права налогоплательщиков и налоговых органов. 3. Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога.

4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

5. Госпошлина.

6. Кто является плательщиком государственной пошлины?

7. Что является объектом обложения государственной пошлиной?

 8. В каких случаях взимается государственная пошлина?

 9. Как исчисляется государственная пошлина?

10.  Каковы необходимость и экономическая обоснованность введения водного налога?

11.  Кто является плательщиком водного налога? Какие предприятия и организации освобождены от уплаты налога?

12. . Что является объектом налогообложения?

 13.. Кто устанавливает льготу по водному налогу?

14. Какова налоговая база по водному налогу?

15.  Каков порядок исчисления и уплаты налога?

 16. Каковы сроки уплаты водного налога?

137 Что является объектом сбора за пользование объектами животного мира или водными биологическими ресурсами?

18. Кто является плательщиками сбора?

19. Укажите сроки уплаты сбора?

20 .Для кого установлены льготы по уплате сбора?

21. . Назовите основные категории физических лиц, которые имеют право пользоваться льготами при уплате государственной пошлины?

 Тема 1.2. Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам

1.2.1.      Нормативно-правовая база  по региональным и местным налогам

Цель лекции  - ознакомление студентов с нормативно-правовыми  документами  по региональным и местным налогам, регламентирующими   порядок налогообложения предприятий

 Тезисы лекции

  1.  Нормативная база, необходимая организациям при исчислении региональных и местных налогов.

2.  Нормы Налогового кодекса РФ, регулирующие взимание региональных и местных налогов с организаций.

3.  Нормативные акты муниципальных образований при исчислении и уплате земельного налога организациями.

4.  Нормативно правовые акты органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов муниципальных образований при исчислении и уплате региональных и местных налогов и сборов с организаций.

Контрольные вопросы

1.  Какими нормативными актами руководствуется организация при исчислении региональных и местных налогов?

2.  Какие статьи Налогового кодекса РФ регулируют взимание региональных и местных налогов и сборов с организаций?

3.  Какие законы субъектов РФ регулируют региональные налоги?

4.  Что входит в компетенцию региональных и муниципальных органов власти при установлении налогов?

5.  Какие нормативные акты муниципальных образований регулируют механизм исчисления местных налогов?

1.2.2.      Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.8 «Налог на имущество»

 Цель лекции  - ознакомление студентов с принципами  исчисления и порядком  организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций: расчет налоговой базы, расчет суммы налога, начисление сумм налога

  Тезисы лекции

 1.  Налогоплательщики налога на имущество организаций.

2.  Объект налогообложения налога на имущество организаций.

3.  Налоговая база налога на имущество организаций.

4.  Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организациями Сроки уплаты налога на имущество организаций.

5.  Порядок исчисления и уплаты налога на имущество обособленными подразделениями.

Контрольные вопросы

.  Кто является, а кто не является плательщиком налога на имущество организаций?

2.  Какое имущество не признается объектом налогообложения?

3.  В каком порядке определяется стоимость объектов основных средств, если для них не предусмотрено начисление амортизации?

4.  Как исчисляется среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения?

5.  Какое имущество организации включается в налоговую базу при исчислении её среднегодовой стоимости?

6.  Какое имущество организации не включается в налоговую базу при исчислении её среднегодовой стоимости?

7.  Каков порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций?

8.  Каков порядок определения налоговой базы в отношении имущества обособленного подразделения организации?

 1.2.3. Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по транспортному  налогу:  расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч.68.7 «Налог с владельцев транспортных средств»

Цель лекции  -  ознакомить студентов  с  основными принципами  исчисления  и порядком  организации расчетов с бюджетом по транспортному  налогу

Тезисы лекции

1.Принципы исчисления  транспортного  налога

2.  Порядок организации расчетов с бюджетом по транспортному  налогу: 

- расчет налоговой базы,

- порядок применения льгот,

- расчет суммы налога,

- начисление сумм налога по сч.68.7 «Налог с владельцев транспортных средств»

Контрольные вопросы

1.  Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения транспортным налогом?

2.  Как определяется налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих любые двигатели?

3.  Какие показатели и характеристики транспортных средств учитываются при установлении налоговой ставки?

4.  Какие налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму транспортного налога?

5.  В каком порядке исчисляется сумма транспортного налога в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета?

6.  В каком порядке производится уплата транспортного налога

7. . Назовите объекты налогообложения для транспортного налога.

8. Какие транспортные средства не облагаются транспортным налогом?

 9. Как определяются, как и кем устанавливаются налоговые ставки при уплате транспортного налога?

1..2.4.    Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по земельному  налогу: расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога по сч. 68.10 «Прочие налоги и сборы»

 Цель лекции -  ознакомление студентов  с основными принципами  исчисления  и порядком  организации расчетов с бюджетом по земельному  налогу

 Тезисы лекции

1.  Налогоплательщики земельного налога и объект налогообложения.

2.  Налоговая база земельного налога. Налоговый период и отчетный период.

3.  Налоговая ставка земельного налога и порядок ее установления.

4.  Порядок исчисления земельного налога и сумм авансовых платежей.

Контрольные вопросы

1.  Какие земельные участки не являются объектом налогообложения земельным налогом?

2.  Что такое кадастровая стоимость земельного участка и кто ее определяет для целей налогообложения?

3.  Каковы особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности?

4.  Какие льготы установлены по земельному налогу в Налоговом кодексе РФ и в нормативных актах муниципальных образований?

5.  Каков порядок исчисления авансовых платежей по земельному налогу?

6.  Каков порядок исчисления земельного налога?

1.2.5.Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по    налогу за пользование природными ресурсами: расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога

 Цель лекции - ознакомление студентов  с основными принципами  исчисления  и порядком  организации расчетов с бюджетом   по    налогу за пользование природными ресурсами

 Тезисы лекции

1.                  Виды природных ресурсов

2.                  Право  собственности на природные ресурсы

4.                  Виды налогов на природные ресурсы.

5.                   Принципы исчисления  налога 

6.                  Порядок организации расчетов с бюджетом по    налогу за пользование природными ресурсами:

10.Расчет налоговой базы,

 11. Порядок применения льгот,

12.               Расчет суммы налога,

13.              Начисление сумм налога

Контрольные вопросы

1. Дайте определение права собственности на природные ресурсы.

2. Какие формы собственности на природные ресурсы установлены законодательством РФ?

3. Какие природные объекты (компоненты природной среды) не могут выступать в качестве объектов права собственности?

4. Какие природные ресурсы могут находиться в частной собственности?

5. Назовите виды государственной собственности на природные ресурсы.

6. Экономическое содержание налогов на природные ресурсы

7.Кто устанавливает льготы на платежи за пользование природными ресурсами?

1.2.6. Принципы исчисления  и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество физических лиц  : расчет налоговой базы, порядок применения льгот, расчет суммы налога, начисление сумм налога 

Цель лекции -  - ознакомление студентов  с основными принципами  исчисления  и порядком  организации расчетов с бюджетом   по     налогу на имущество физических лиц

Тезисы лекции

1. Сущность и особенности формирования налога на имущество физического лица

                  2. Расчет налоговой базы,

                  3.Порядок применения льгот,

                  4.  Расчет суммы налога,

                  5. Начисление сумм налога 

Контрольные вопросы

a.  Назовите нормативный документ, регламентирующий налог на имущество  физических  лиц в РФ?

2.   Перечислите элементы налогообложения.

3.   Каков порядок расчета налога на имущество физических лиц?

4.Перечислите ставки налога на имущество физических лиц.

5. Кому предоставляются льготы по налогу?

Тема 1.3 Организация расчетов по Фонду социального страхования Российской Федерации

1.3.1.      Нормативно-правовая база  по расчетам во внебюджетные фонды Российской Федерации

 Цель лекции -  ознакомление студентов  с общими  положения и понятиями  расчетов с внебюджетными фондами , с нормативно-правовой  базой  по расчетам во внебюджетные фонды Российской Федерации

  Тезисы лекции

1. Нормативно-правовая база  по расчетам во внебюджетные фонды Российской

2. Сущность и структура страховых взносов в    ФНС России и государственные внебюджетные фонды.

3. Аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию".

Федерации

4. Разграничение полномочий между ФНС России и государственными внебюджетными фондами

5. Особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов

6. Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными.

1.3.2.      Система государственного социального страхования в РФ

Цель лекции - ознакомление студентов   с основными принципами  системаы государственного социального страхования в РФ

Тезисы лекции

1. Объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

2. Порядок и сроки исчисления страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды.

3. Порядок и сроки представления отчетности в системе ФНС России и внебюджетного фонда.

4. Особенности зачисления сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

1.3.3.      Принципы организации расчетов

Цель лекции -  ознакомление студентов  с порядком ведения учета  начисленных взносов и зачтенных расходов   на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Тезисы лекции

1.Учет начисленных взносов и зачтенных расходов осуществляется на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

2. Субсчет 69-1 «Расчеты по социальному страхованию» – для учета расчетов по страховым взносам, перечисляемым в Фонд социального страхования, и взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

3. Субсчет 69-1-1 «Расчеты с Фондом социального страхования по страховым взносам»;

4. Субсчет 69-1-2 «Расчеты с Фондом социального страхования по взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

1.3.4.      Порядок расчетов, и перечисления

 Тезисы лекции

1.    В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

 2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений (за исключением указанных в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты. (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

 5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.

6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

 7. Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

(в ред. Федеральных законов от 30.11.2016 N 401-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1.3.5.      Порядок начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации

  Тезисы лекции

1.Отражение   начисления заработной платы нужно  записать  как  начисление страховых взносов во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний следующими проводками:

- ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-1-1 - начислены страховых взносов  во внебюджетные фонды с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в Фонд социального страхования;

- ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-1-2- - начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с заработной платы работников

1.3.6.      Порядок перечисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации

Тезисы лекции

2.    Непосредственное перечисление средств во внебюджетные фонды отражается по дебету счета 69:

     ДЕБЕТ 69-1, 69-2, 69-3 КРЕДИТ 51

3.    Перечисление страховых взносов  во внебюджетные фонды.

1.3.7.      Порядок  начисление сумм сборов по сч. 69.1 «Расчеты по социальному страхованию»

  Тезисы лекции

1.   Страховые взносы по социальному страхованию -   расходы  по обычным видам деятельности (п. 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 33н).

2.   Отражение  соответствующих  сумм на счетах  необходимо в последний день месяца, за который они начисляются.

3.   Фиксирование  суммы взносов на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

4.   Открытие  субсчета:  69-1 «Расчеты по социальному страхованию»

1.3.8.      Порядок расчетов  взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Тезисы лекции

1.4.             Особенности начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

1.5.             Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительство РФ № 184.

1.6.             Размер страхового взноса формируется исходя из страхового тарифа, который определяется исходя из класса профессионального риска. Всего классов профессионального риска - 32. Первый класс страхового риска имеет страховой тариф в размере 0,2%, а последний - 32-й - 8,5%.

2.     Определение   класса профессионального риска, к которому относится деятельность плательщика единого налога,  по  Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России № 857.

1.3.9.      Порядок начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисление сумм сборов

 Тезисы лекции

1.    Правила установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены Постановлением Правительства РФ № 652.

2.    Максимальный размер скидки или надбавки не может превышать 40% страхового тарифа, установленного страхователю.

1.3.10  Порядок начисление сумм сборов по сч.69.1-1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

  Тезисы лекции

1.   Ведение  учета  по статьям :

-начисленных страховых взносов и других платежей (пеней, штрафов);

-расходов, произведенных за счет таких взносов;

 -сумм по расчетам с ФСС РФ по средствам на осуществление страхования.

2.  Ежеквартальное   составление  отчетности  по средствам на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме, утверждаемой ФСС РФ, и представление  ее в установленный срок.

Контрольные вопросы

1.    За счет каких средств работник будет получать выплаты при наступлении страхового случая?

2.    Назовите максимальный предел начисленного дохода, при котором применяется размер тарифа страховых взносов 22%. ?

3.    Какой счет предусмотрен для учета страховых взносов?

4.    Что является объектом обложения страховыми взносами?

5.    Назовите расчетный и отчетный периоды по страховым взносам?

6.    Куда оплачиваются страховые взносы?

7. На каком счете отражается начисление страховых взносов?

8.  Какие субсчета открываются к счету по начислению страховых взносов?

9.  Как определяется размер страхового взноса исходя из класса профессионального риска?

10.  Сколько всего классов профессионального риска предусмотрено законодательством?

Тема 1.4. Организация расчетов по Пенсионному фонду Российской Федерации

Цель лекции – ознакомить студентов с  порядком  расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и  порядком  использования средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательством.

1.4.1. Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, начисление сумм сборов по сч.69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

Тезисы лекции

1. Экономическая сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

2. Плательщики,

3. Объекты начисления,

4. Порядок определения базы начисления

5. Необлагаемые выплаты

6. Ставки,

7.  Порядок исчисления и уплаты

          1.4.2.  Правовые основы регулирующие положения по расчету страховых взносов.

Тезисы лекции

 1.  Законодательство Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании состоит из следующих нормативно-правовых актов:

-.Конституция Российской Федерации,

-.Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации",

-Федеральный закон от 16 июля 1999 года N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования",

- Федеральный закон от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях",

- Федеральный закон от 28 декабря 2013 года N 424-ФЗ "О накопительной пенсии"

- Федеральный закон от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования",

2. Страховые пенсии устанавливаются и выплачиваются в соответствии с настоящим Федеральным законом. Изменение условий назначения страховых пенсий, норм установления страховых пенсий и порядка выплаты страховых пенсий осуществляется не иначе как путем внесения изменений в настоящий Федеральный закон.

3. В сфере пенсионного обеспечения применяются общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры Российской Федерации. В случае, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные настоящим Федеральным законом, применяются правила международного договора Российской Федерации.

4. В случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Правительство Российской Федерации определяет порядок реализации права граждан Российской Федерации на страховые пенсии и правила установления указанных пенсий отдельным категориям граждан. В целях единообразного применения настоящего Федерального закона при необходимости могут издаваться соответствующие разъяснения в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

5. Порядок назначения, перерасчета, перевода с одного вида пенсии на другой и порядок выплаты пенсий, финансируемых за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, регулируются Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации", Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей".

(в ред. Федеральных законов от 27.12.2018 N 536-ФЗ, от 01.10.2019 N 328-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Отношения, связанные с пенсионным обеспечением граждан за счет бюджетных ассигнований бюджетов субъектов Российской Федерации, средств местных бюджетов и средств организаций, регулируются нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и актами организаций.

1.4.3.      Порядок и сроки сдачи отчетности страховых Порядок и сроки для индивидуальных предпринимателей.

Тезисы лекции

 Порядок  расчетов с пенсионным фондом следующий:

1.    До окончания текущего года в обязательном порядке уплачивается фиксированный взнос. Это обязанность всех предпринимателей. Как уже упоминалось, при уплате этого взноса не играет роли ни финансовый результат деятельности, ни режим налогообложения, ни размеры дохода, ни его полное отсутствие. Этот взнос уплачивается, поскольку является обязательным.

 2. До 1 апреля будущего года перечисляется полученная расчетным путем часть взносов – 1% от размера дохода, превысившего трехсоттысячный предел.

1.4.4. Порядок использования  средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательством. Сч.69.2.1 «Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии)».

Тезисы лекции

1.    Фиксированная выплата - это аналог базовой части пенсии. Установлена она в твёрдом размере и выплачивается всем получателям страховой пенсии. Не получают её военные пенсионеры.

2.    По состоянию на 01.01.2020 размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости составляет 5686 рублей 25 копеек в месяц.

3.    Категории пенсионеров, которым фиксированная выплата платится в повышенном размере:

1.4.5. Порядок и сроки пересмотра и принятия предельной величины (предельной базы) для расчета и начисления страховых взносов в Пенсионный фонд.

Тезисы лекции

1.     Начисление взносов на обязательное пенсионное страхование в учете отражают следующими проводками:

ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-2-1

- начислены взносы на страховую часть пенсии;

ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96) КРЕДИТ 69-2-2

- начислены взносы на накопительную часть пенсии.

2. Непосредственное перечисление средств во внебюджетные фонды отражается по дебету счета 69:

  69-2,   КРЕДИТ 51

- перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды.

При начислении взносов с отпускных соответствующие суммы отражают по дебету счета 96 в корреспонденции со счетами, на которых фиксируются сами отпускные.

1.4.6. Порядок и сроки пересмотра и принятия предельной величины (предельной базы) для расчета и начисления страховых взносов в части социального страхования.

Тезисы лекции

1.      Предельная планка получения дохода для возможности уплаты отчислений в фиксированной сумме

2.      . Превышение этого уровня доходов потребует доначисления размера взносов: на сумму, полученную сверх этого норматива, начисляется 1 %.

1.4.7. Порядок использования  средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательством. Сч.69.2.2 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии),

Тезисы лекции

1. Отчисления в ПФ больше не делятся на две части, как это осуществлялось ранее, поэтому весь платеж перечисляется на страховой счет.

2. Размер страховой   части   зависит от зарплаты гражданина, а также от стажа работы. и   она формируется за счет вкладов, поступающих на счет гражданина в процессе его работы.

3. Регулярная индексации, страховой части   позволяет увеличивать данные накопления в связи с ростом инфляции, поэтому гарантируется сохранность средств на нужном уровне.

1.4.8. Порядок заполнения РСВ-1. Условия для заполнения отчетности.

Тезисы лекции

1.С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде.

-  расчету по страховым взносам (РСВ),

- расчет по  формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ  (письмо ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242)

2.  Всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП). 

1.4.9.      Порядок расчетов, начисления и перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей

Тезисы лекции

1.       ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС. 

2.       Индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».  

1.4.10.  Порядок использования  средств Пенсионного фонда по направлениям, определенным законодательством.сч.69.2.3 «Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии)».

Тезисы лекции

1.Увеличение  за счет инвестиционного дохода и взносов по программе софинансирования, а также туда можно направить материнский капитал.

2. Корректировка . размера  накопительной пенсии (неважно — в ПФР она копится или в НПФ)   вычисляется по сложной формуле  и зависит в том числе от полученного дохода.

1.4.11.  Порядок уплаты страховых взносов для совместителей при работе во вредных условиях.

Тезисы лекции

1.    Заключение  трудового договора при оформлении    работника , поступившего   на работу по совместительству

2.    Условия  оплаты труда с учетом установленных районных надбавок  и коэффициентов

3.    Предоставление  стандартных налоговых вычетов  внутренним совместителям с   учетом их совокупного заработка, полученного на данном предприятии

4.    На зарплату совместителей начисляют ЕСН, пенсионные взносы и взносы «по травме»  в общем порядке.

Контрольные вопросы

  1. Каково содержание и назначение Пенсионного фонда РФ?

  2. В каком году был образован Пенсионный фонд РФ?

  3. Из каких элементов состоит система управления Пенсионным фондом РФ.

  4. Назовите основные функции Пенсионного фонда РФ?

  5. Каково место и значение Пенсионного фонда в системе пенсионного обеспечения?

  6. Перечислите права страховщиков.

  7. В лице каких организаций могут выступать страховщики

  8. Что относится к субъектам обязательного пенсионного страхования

  9. Назовите основные направления реформы пенсионного обеспечения в РФ.

 10. Перечислите источники доходов Пенсионного фонда РФ.

 11. Страховые взносы: плательщик, объект обложения, ставки, сроки уплаты.

 12. Каковы правовые основания для пенсионного обеспечения.

 13. Структура и источники формирования базовой, страховой и накопительной частей

     пенсии?

 14. Каковы надбавки к пенсии по инвалидности?

 15. Какие дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование установлены

      НК РФ?

Тема 1.5. Организация расчетов  по Фонду обязательного медицинского страхования

Цель лекции -  ознакомление студентов с основными принципами организация расчетов  по Фонду обязательного медицинского страхования,  порядком их начисления  и перечисления 

1.5.1. Порядок расчетов перечисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования

Тезисы лекции

1. Отчисления в фонд обязательного ме­дицинского страхования за счет:

-издержек производства и обра­щения

-  прочих источников

2.  Расчет по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ   и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента), увеличенное в 12 раз. 

3. Организация может получить одинаковую сумму выручки от разных видов деятельности. В этом случае основной считается деятельность, имеющая наиболее высокий класс профессионального риска.

1.5.2. Порядок начисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования

Тезисы лекции

1.  Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования(212-ФЗ ст.14, п.1, пп.1.2).

2. Начисления страховых взносов во внебюджетные фонды с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

ДЕБЕТ 20 (08, 23, 25, 26, 29, 44, 91-2, 96, 97) КРЕДИТ 69-3

1.5.3.      Порядок перечисления страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования

Тезисы лекции

1. Оформление платежного поручения

2. Срок уплаты медицинских взносов 

1.5.4. Порядок использования  средств Фонда обязательного медицинского страхования по направлениям, определенным законодательством. Сч.69.3.1 «Расчеты с ФФОМС»,

Тезисы лекции

1. Финансирование целевых программ по здравоохранению

2.  Создание нормированного страхового запаса (на случай возникновения критической ситуации с 3. финансированием про­грамм обязательного медицинского страхования);

4. Международное сотрудничество по вопросам обязательного меди-цинского страхования;

5.  Финансирование научных исследований в области медицины;

6. Выравнивание уровней медицинского обслуживания в территориальном аспекте;

7.  Оплата медикаментов;

8.  Оказание медицинской помощи при массовых заболевани­ях, стихийных бедствиях, катастрофах.

1.5.5.      Порядок использования  средств Фонд обязательного медицинского страхования по направлениям, определенным законодательством сч.69.3.2 «Расчеты с ТФРМС»

Тезисы лекции

1.    Бесплатное получение медицинской помощи в рамках Территориальной программы обязательного медицинского страхования

2.  Организация   и осуществление  на местах реализации целей обязательного медицинского страхования6

- заклю­чение  договоров  медицинского страхования со страховыми меди­цинскими обществами, имеющими лицензию на страховую дея­тельность

-  выплаты   им страховых взносов (премии) в раз­мерах, обеспечивающих выполнение программы медицинского страхования.

Контрольные вопросы

1. Какова сущность порядка образования и задач Фонда обязательного медицинского страхования?

 2. Назовите экономические основы функционирования фондов обязательного медицинского страхования.

3. Что представляет собой добровольное медицинское страхование, его назначение?

 4. Что представляет собой обязательное медицинское страхование, правовые аспекты его образования.

5. Перечислите источники доходов фондов обязательного медицинского страхования, их состав.

6. На основании чего функционируют федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования? 

7. Каковы направления целевого использования средств фондов обязательного медицинского страхования?

 8. За счет чего формируются средства обязательного медицинского страхования?

 9. Назовите функции и задачи ФФОМС и ТФОМС.

10. Каковы проблемы повышения эффективности использования средств ФОМС.

11. Для чего осуществляется медицинское страхование?

12. Для чего нужны территориальные фонды, каковы их обязанности?

13. На каком счете учитываются страховые вносы в ФФОМС, его характеристика?

14. Как рассчитываются страховые взносы в ФФОМС?

15. Как определяется фиксированный размер страхового взноса в ФФОМС?